Основные налоговые изменения-2024 для ИП, самозанятых и физлиц

С 01 января 2024 г. вступила в силу новая редакция Налогового кодекса. В числе наиболее значимых изменений для ИП, самозанятых и физических лиц стоит отметить следующие:

1) Ограниченного перечня видов деятельности для ИП (проект которого ранее вызвал массу волнений в предпринимательском сообществе), не установлено.

2) Ставка подоходного налога для ИП по-прежнему будет составлять 20%.

При этом, если у ИП доход от предпринимательской деятельности с начала календарного года превысит 500 000 бел.руб., то ставка подоходного налога составит 30% (за доходы ИП, полученные в течение всего года).

При этом такой ИП не вправе будет работать как ИП с 1 января года, следующего за годом, в котором образовалось такое превышение (предпринимательская деятельность со следующего года будет является незаконной). В описанной ситуации для продолжения работы ему придется к следующему году зарегистрировать юрлицо и продолжать деятельность как юрлицо.

3) ИП по-прежнему вместо учета расходов смогут применять налоговый вычет в размере 20% от дохода, но для этого ИП нужно будет издать письменное решение, которое изменению в течение года не подлежит (ранее такое решение могло быть устным).

4) ИП с 2024 года исключены из плательщиков НДС.

5) Если физлицо на территории РБ заработает доходы от дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам в сумме более 200 000 бел. руб., то ставка подоходного налога для физлица вместо 13% составит 25% (с суммы превышения).

Это правило не касается тех доходов, по которым подлежат применению льготные (сниженные и нулевые) ставки.

6) Для самозанятых – плательщиков налога на профессиональный доход установлено новое ограничение: объектом налогообложения налогом на профдоход с 2024 г. не признаются доходы, полученные самозанятым лицом от выполнения работ (оказания услуг) для заказчика, который одновременно является  его нанимателем, а также если заказчик был для него нанимателем менее трёх лет назад.

Проще говоря, по доходам, полученных от заказчиков, с которым самозанятый имеет трудовые отношения (либо имел их в течение последних трёх лет), нельзя будет уплачивать налог на профдоход. С таким заказчиком придется либо заключать договор как ИП, либо устраиваться к нему по трудовому договору в штат, либо работать с ним как физлицо по гражданско-правовому договору.

Ю.А. Михайличенко

01.01.2024