Доход (выручка) свыше 500 000: кому нужно переходить в юрлицо?

В последний год интернет пестрит аналитическими статьями от различных экспертов (бухгалтеров, юристов и др.), в которых они пишут о  том, что «в случае получения ИП в течение календарного года валовой выручки более чем 500 000 белорусских рублей, ИП обязан со следующего года зарегистрировать юридическое лицо, а также пересчитать и доплатить сумму подоходного налога с начала года по ставке 30%».

В результате многие ИП, у которых выручка превысила 500 000, прочитав такую аналитику, в ужасе думают, что  «надо срочно доплачивать налог и регистрировать юрлицо».

Но на самом деле – всё не так однозначно )

Дело в том, что статья 3 Закона от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» звучит следующим образом: «Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение. Предпринимательская деятельность, осуществляемая гражданином с нарушением требований части первой настоящей статьи, является незаконной.»

Кроме того, ч. 2 п. 3 ст. 214 Налогового кодекса изложена следующим образом: «Для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 белорусских рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тридцати (30) процентов в течение всего налогового периода.»

Обратите внимание – речь не идет исключительно о превышении выручки! Речь о «превышении доходов и (или) валовой выручки».

Поэтому, если Вы  – ИП на подоходном налоге, и ваша валовая выручка с начала года превысила 500 000 руб., но налогооблагаемый доход не превысил указанный лимит – то вы не обязаны «переходить» в юрлицо и вам не нужно доплачивать подоходный налог.

Но если вы – ИП на едином налоге, и ваша валовая выручка превысила 500 000 руб. – то да, вам надо со следующего года зарегистрировать юрлицо. Но доплачивать налог по ставке 30% вам не нужно, так как доплата по ставке 30% предусмотрена только для плательщиков подоходного налога.

Ну а ежели вы – ИП, который по одному виду деятельности платит подоходный налог, а по другому виду деятельности – единый налог, то чтобы узнать, не вышли ли вы за «лимит» – вам надо сложить налогооблагаемый доход от деятельности, по которой вы платите подоходный налог, и валовую выручку от деятельности, по которой вы платите единый налог. И если общая сумма не вышла за «лимит» – то «переходить» в юрлицо необязательно и доплачивать подоходный налог не нужно.

Также разъяснение МНС по этому вопросу вы можете почитать здесь: https://nalog.gov.by/clarifications/clarifications/21418/

*****

Ю.А. Михайличенко

Материал подготовлен с использованием нормативных правовых актов по состоянию на 14.10.2024